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海口市粮食局国有粮食企业财务管理制度
更新时间:2015-08-06   来源:

  第一章  总则

  第一条  根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》、财政部颁布的《企业内部控制基本规范》等有关法律、法规和规章要求,结合国有粮食企业和粮食业务特点,从实际出发制定本制度。

  第二章  货币资金管理

  第二条  岗位和职责分离,出纳应当设置专职人员担任不得兼任,出纳不得兼任会计、保管等其他职务;出纳不得登记收入、费用、应收和应付等总账和明细账不相容岗位职责的事务。

  第三条  出纳每天应当将收到现金及时送存银行,不得坐收坐支,不得私设小金库。

  第四条  出纳应当建立登记现金日记账和银行存款日记账,按业务发生顺序逐笔登记并加盖现金收、付讫章和银行收、付讫章,账目做到日清月结。

  第五条  出纳每月末应当及时与会计和银行对账,做到账账相符,账证相符,账实相符; 如有不相符 ,由出纳编制银行余额调节表,核对查找与银行的不符事项并查明不符事项原因,经过调整后与银行保持一致。

  第六条  财务人员应当严格遵守《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》,不得擅自开设账户,不得将账户转借和租用账户,不得利用账户为他人套取现金或洗钱等不法行为。

  第七条  企业银行印鉴章应分人管理,严禁同一财务人员保管全部企业银行印鉴章。

  第八条  由单位负责人组织相关人员每月不定期对出纳保管的现金和各种有价证劵进行不定期盘点检查,发现不符事项或发现问题及时查找原因,做到账实相符,账证相符。

  第九条  加强银行账户管理,企业的银行账户由出纳统一管理,企业与单位之间的经济往来,一般通过银行转账结算。

  第三章  固定资产管理

  第十条  采购控制 

  企业在执行固定资产采购程序时,应先向供货商询价,并取得厂商之报价单,进行比价,以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象,单批次5万以下(含)寻找至少2家以上的供应商进行询价比价;单批次5万以上寻找至少3家以上的供应商进行招标采购,并报主管局审批。

   第十一条  账簿记录  

  除固定资产总账外,单位应当设置固定资产明细分类账和固定资产登记卡,按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。固定资产的增减变化均应有充分的原始凭证;单位在登记固定资产时应当做到一张卡片登记一个固定资产。

  第十二条  固定资产的处置

  参照《海口市事业单位国有资产管理暂行办法》执行。

  第十三条  固定资产的定期盘点

  企业每年应当对所有的固定资产进行一次检查盘点,发现盘盈或盘亏固定资产要及时查明原因并按规定程序进行调整,以做到账账相符,账实相符。

  第四章  储备粮库建筑维修资金管理

  第十四条  承储市级储备粮企业每年3月、8月分两次根据年度维修任务申报储备粮库维修项目及资金。

  第十五条  储备处对企业申报的维修项目审核后上报局务会研究通过。

  第十六条  财审处根据局务会议精神,从市工程项目审计中心专家库筛选1家工程造价咨询公司负责审定企业编报的储备粮库维修项目工程预算书(编制工程预算书经费由企业负责),报局务会研究通过。

  第十七条  财审处向财政局申报市级储备粮库建筑维修资金,市财政局向企业下拨市级储备粮库建筑维修资金,企业负责人及财会部门要严格管理,专款专用。

  第十八条  企业依照政府投资工程项目有关规定,组织施工与监理招投标,签订施工合同和监理合同。

  第十九条  企业在组织对储备粮库进行维修工程施工期间,要加强施工管理,确保工程质量。按维修工程项目时间、节点完成工程进度,确保维修工程项目按时竣工交付使用。

  第二十条  企业必须按政府投资工程项目资金管理与监督有关规定拨付维修工程进度款,工程进度款支付金额累计达到工程概算80%时暂停拨付资金,待工程竣工验收合格后,以市审计部门核准的竣工结算为依据办理结算,并预留工程价款结算总额的5%作为工程质保金。

  第五章  贷款管理

  第二十一条  规定承担地方储备粮收储任务的国有粮食企业只能在中国农业发展银行开设基本存款账户,禁止在其他银行开设基本存款账户。

  第二十二条  坚持库贷挂钩原则。地方储备粮贷款的管理坚持“钱随粮走、购贷销还、库贷挂钩、全程监管”的原则,保证储备粮资金封闭运行。地方储备粮贷款原则上与粮食、财政等部门核定的地方储备粮的购入成本价相一致。

  第二十三条  地方储备粮贷款是用于解决借款人根据地方政府或其有关授权部门核定下达的储备规模,从事省、市储备粮收储、轮换、移库、进(出)口等业务的合理资金需要。禁止单位将地方储备粮贷款转贷给无实质性购货往来的其他单位和个人使用。

  第二十四条  企业先购后销的轮换贷款要与轮换计划相匹配,避免过量贷款造成风险。  

  第二十五条  加强对轮换贷款风险防控,企业采取“小额勤出”轮出方式,做到钱货两清;采用先购后销方式轮换的,严禁一次性将贷款资金划拨给委托收购方。

  第二十六条  企业在轮换贷款及通过省农发行审查审批后,必须将申请轮换贷款情况报主管局备案。

  第六章  购销资金管理

  第二十七条  加强往来账目管理,货出款进。购、销价格须经班子集体讨论通过并报主管局调控处备案。加强对合作企业资金流向的监管,避免粮食购销的转让发包。

  第二十八条  经办人员根据购货合同付款事项提出付款申请,财务人员对付款单核对无误后交单位领导审批,最后由出纳支付款项。对采取“先销后购”方式进行轮换的,销售货款必须及时全额回笼到本企业在农发行开设的账户。       

  第二十九条  财务根据请购单、购货合同、磅单记录和购货发票经审核无误后进行账务处理,一方面确认存货购进,同时确认应付账款;禁止在没有充分的入账原始凭证的情形下虚构存货记录。

  第三十条  企业要督促合作企业落实风险保障措施:一是要求合作企业在农发行开设基本账户或结算账户;二是合作企业要提供有效的资产作交易担保,企业可视实际情况办理担保的抵(质)押登记或公证手续。

  第七章  费用报销管理

  第三十一条  企业各项费用报销必须实行正职领导“一支笔”审批报销。    

  第三十二条  报销金额在1万元以上,须经企业领导班子集体讨论决定。

  第三十三条  各项费用报销严格实行三级复核审批制度,费用报销人员严格按业务内容和规定填报报销单据,报销人员应当提供真实可靠的原始凭证不得弄虚作假;不得虚构未发生的报销业务和虚假费用凭证;填好后的报销单经经办人、证明人签字后,交财务负责人员签字审核无误后,由正职领导审批。

  第三十四条  财务负责人应当严格对报销单的内容、金额、原始凭证的真实性、合法性和完整性进行检查复核。   

  第三十五条  经财务负责人审核和领导审批后出纳才能最后付款,但在付款前出纳要进行最后的把关检查复核,经确认无误后方可支付款项。         

  第三十六条  款项支付完毕后,出纳在报销单据盖上“现金付讫”字样。

  第八章  监督管理

  第三十七条  企业招聘、解聘财务人员应报主管局审批,无正当理由不得随意招聘、解聘财务人员。每年局财审处负责对企业财会人员进行培训。

  第三十八条  企业财务人员应当提供真实、准确、及时、可靠的财务信息,不得提供虚假的有误导性或有重大遗漏的财务信息来误导报表使用人。

  第三十九条  局财审处每年对企业进行不定期的财务收支监督检查,发现问题及时处理。    

  第四十条  企业主要领导人(法定代表人)任期满两年或离任时进行任期经济责任审计;发现问题及时处理,视情节追究相关人员的责任。

  第九章  附则

  第四十一条  本制度自201511日执行。



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